Hong Kong'da Şirket Kurmak İsteyenler İçin Adım Adım Rehber

Hong Kong'da şirket kurmak; düşük vergi oranları, yüzde 100 yabancı sahiplik imkânı ve Asya pazarlarına doğrudan erişim arayan uluslararası girişimciler için güncel olarak en güçlü seçeneklerden biri olmayı sürdürüyor. İşte Hong Kong'da şirket kurmak isteyenler için güncel maliyetler, vergiler ve adım adım kurulum rehberi..

Bölgesel kaynak (territorial source) ilkesine dayanan vergi sistemi, sermaye kazancı vergisinin ve KDV/GST'nin bulunmaması; Hong Kong'u özellikle ihracat, e-ticaret ve uluslararası ticaret odaklı şirketler için cazip kılıyor.

Ancak 1 Ocak 2023'ten itibaren yenilenen Yurt Dışı Kaynaklı Gelir İstisnası (FSIE) rejimi ve zorunlu denetim/uyum yükümlülükleri, kurulum kararını teknik planlama gerektiren bir sürece dönüştürmüştür. Yurt dışında şirket kurmak isteyen girişimciler için; güncel kurulum maliyetlerini, adım adım süreci, kurumlar vergisi yapısını, banka hesabı açma gerçeklerini ve Türkiye'deki girişimcilerin dikkat etmesi gereken noktaları birincil kaynaklara dayanarak ele almaktadır.

Hong Kong'da Şirket Kurmanın Avantajları Nelerdir?

• %8,25 indirimli kurumlar vergisi: İlk 2 milyon HKD kâr için iki kademeli sistemin alt dilimi uygulanır.
• Sermaye kazancı vergisi ve KDV yok: Hisse satış kazançları ile mal ve hizmetler üzerinde ek vergi yükü bulunmaz.
• Yüzde 100 yabancı sahiplik: Yerel ortak zorunluluğu olmadan şirketin tamamına yabancı gerçek veya tüzel kişi sahip olabilir.
• Sembolik sermaye ile kuruluş: Minimum sermaye şartı fiilen 1 HKD'dir; sermaye blokajı aranmaz.
• Uzaktan kurulum: Video doğrulama ve kurye ile süreç, Hong Kong'a gitmeden tamamlanabilir.
• Temettü ve faizde stopaj yok: Kâr dağıtımı üzerinde ek kesinti uygulanmaz.

Hong Kong'da Hangi Şirket Türü Kurulmalı?

Hong Kong hukukunda en yaygın kullanılan yapı, özel limited şirkettir (Private Limited Company by Shares). Bu yapı, sahiplerinden ayrı bir tüzel kişiliğe sahiptir ve hissedarların kişisel varlıklarını şirket borçlarından korur. Özel limited şirkette hissedar sayısı en fazla 50 ile sınırlıdır; en az bir hissedar ve bir gerçek kişi direktör gerekir. Direktörün Hong Kong'da ikamet etme zorunluluğu yoktur.

Hong Kong'un sunduğu en önemli avantajlardan biri, sahiplik üzerinde uyruk kısıtlaması bulunmamasıdır. Yabancı bir kişi veya kurum, yerel ortak zorunluluğu olmadan Hong Kong özel limited şirketinin yüzde 100'üne sahip olabilir. Kurulum sürecinin tamamı, belgelerin video doğrulama ve kurye ile imzalanması yoluyla dünyanın herhangi bir yerinden uzaktan tamamlanabilir; şahsen Hong Kong'a gitmek kuruluş için zorunlu değildir.

Diğer yapılar arasında, ana faaliyetlerini Hong Kong dışında yürüten ancak burada varlık gösteren şirketler için şube ofisi (branch office) ve ticari faaliyet yürütmeden yalnızca pazar araştırması veya tanıtım yapan temsilcilik ofisi (representative office) bulunur. Çoğu uluslararası girişimci için özel limited şirket, esnekliği ve kredibilitesi nedeniyle başlangıç noktasıdır.

Hong Kong Şirket Kurma Maliyeti Ne Kadar? I  Güncel Tablo

Kurulum maliyeti iki ana bileşenden oluşur: sabit devlet harçları ve değişken hizmet sağlayıcı ücretleri. Devlet harçları Şirketler Sicili (Companies Registry) ve Vergi Dairesi (Inland Revenue Department – IRD) tarafından belirlenir ve hiçbir hizmet sağlayıcı bunları yasal olarak düşüremez.

Zorunlu Yasal Hizmetler: Şirket Sekreteri ve Kayıtlı Adres

Şirketler Yönetmeliği (Companies Ordinance, Cap. 622) uyarınca, her Hong Kong limited şirketinin bir şirket sekreteri (company secretary) ve bir Hong Kong'da kayıtlı ofis adresi (registered office) bulundurması zorunludur. Posta kutusu (P.O. box) adresi kabul edilmez. Bu hizmetleri içermeyen herhangi bir fiyat teklifi eksiktir. Şirket sekreteri ve kayıtlı adres hizmeti genellikle yıllık paket hâlinde sunulur ve piyasa fiyatı tipik olarak 6.000–9.000 HKD aralığındadır.

Hong Kong Şirket Kurulum Maliyeti Tablosu

Not: Rakamlar piyasa ortalamalarıdır; devlet harçları sabit, sağlayıcı paket fiyatları kapsama göre değişkendir. Döviz kuru dalgalanmaları toplam maliyeti etkileyebilir.

Singapur ile temel fark: Hong Kong'da "küçük şirket" denetim muafiyeti yoktur. Her limited şirket, faaliyet düzeyinden bağımsız olarak her hesap dönemi için Hong Kong'da lisanslı bir muhasebeci (CPA) tarafından imzalanmış denetlenmiş mali tablo hazırlamak zorundadır. Bu, yıllık idame maliyetinin önemli bir kalemidir.

Hong Kong'da Şirket Kurma Süreci Kaç Gün Sürer? (8 Adım)

Hong Kong'da şirket kurulumu büyük ölçüde dijitalleşmiştir ve basit başvurularda kuruluş belgesi bir iş günü içinde alınabilir. Tipik süreç sekiz adımdan oluşur:

1. Şirket adının seçimi ve kontrolü: Ad benzersiz olmalı, mevcut bir şirketle karışmamalı ve Şirketler Sicili kurallarına uymalıdır. İngilizce, Çince veya her ikisi birlikte kullanılabilir.
2. Yapı ve hissedarlığın belirlenmesi: En az bir hissedar, bir gerçek kişi direktör ve bir şirket sekreteri gerekir. Direktör ve hissedar aynı kişi olabilir ve yabancı uyruklu olabilir.
3. Yasal belgelerin hazırlanması: Kuruluş Formu (NNC1), Ana Sözleşme (Articles of Association) ve İş Kayıt Ofisi'ne bildirim hazırlanır.
4. Şirketler Sicili'ne başvuru: Belgeler e-Registry portalı üzerinden elektronik olarak veya şahsen sunulur; Kuruluş Belgesi (Certificate of Incorporation) düzenlenir.
5. İş Kayıt Belgesi (BRC) alımı: IRD'den alınan bu belge tüm işletmeler için zorunludur ve genellikle iki iş günü içinde düzenlenir.
6. Yasal kayıtların kurulması: Pay defteri, direktör ve sekreter kayıtları oluşturulur; gerçek faydalanıcı (Significant Controllers Register) kaydı tutulur.
7. Kurumsal banka hesabı açılışı: Sürecin genellikle en zorlu aşamasıdır; aşağıda ayrı bölümde detaylandırılmıştır.
8. Muhasebe ve uyum altyapısı: İlk günden düzgün defter tutma sistemi kurulur; denetim ve vergi beyanı takvimi planlanır.

Hong Kong Vergi Oranları: Kurumlar Vergisi Yüzde Kaç?

Hong Kong'un vergi sisteminin temelinde bölgesel kaynak ilkesi (territorial source principle) yatar. Yalnızca Hong Kong'da ortaya çıkan veya Hong Kong'dan elde edilen kârlar vergilendirilir; şirketin nerede kurulduğu veya sahiplerinin nerede ikamet ettiği fark etmez.

İki Kademeli Kâr Vergisi Oranları (Two-Tiered Profits Tax)

Hong Kong, küçük ve orta ölçekli işletmelerin yükünü hafifletmek için 2018/19 değerlendirme yılından bu yana iki kademeli oran uygular:

Örnek hesaplama: 3 milyon HKD vergilendirilebilir kâr elde eden bir şirkette, ilk 2 milyon HKD %8,25 oranında (165.000 HKD), kalan 1 milyon HKD ise %16,5 oranında (165.000 HKD) vergilendirilir; toplam kâr vergisi 330.000 HKD olur.

Bağlı kuruluşlarda kısıtlama: Bir grup bağlı şirket (connected entities) içinde, her değerlendirme yılında yalnızca bir kuruluş düşük kademeli orandan yararlanabilir. Grup, hangi kuruluşun bu avantajı kullanacağını beyan etmelidir; bu, kâr bölme yoluyla vergiden kaçınmayı önler.

Hong Kong'da Hangi Vergiler Yok?

• Sermaye kazancı vergisi yok: Hong Kong sermaye kazançlarını vergilendirmez.
• KDV / GST yok: Mal ve hizmetler üzerinde katma değer vergisi veya satış vergisi uygulanmaz.
• Temettü ve faizde stopaj yok: Yerel şirketlerden dağıtılan temettüler ve faiz gelirleri üzerinde stopaj vergisi bulunmaz.
• Geniş çifte vergilendirme ağı: Güncel olarak Hong Kong; Çin anakarası, Singapur, İngiltere ve BAE dahil 50'den fazla yargı bölgesini kapsayan bir çifte vergilendirme anlaşması (DTA) ağına sahiptir.

Hong Kong Offshore Şirket Nedir? Vergi Muafiyeti (Offshore Statü) Nasıl Alınır?

Yaygın bir yanılgının aksine, Hong Kong'da şirket kurmak otomatik olarak vergi muafiyeti sağlamaz. "Offshore", IRD tarafından belirli bir mali dönem için tanınan bir vergi statüsüdür. Bir şirketin bu statüyü kazanması için, gelirinin tamamen Hong Kong dışında elde edildiğini kanıtlaması gerekir. IRD'nin başlangıç varsayımı, aksi ispat edilene kadar tüm kârların vergilendirilebilir olduğudur.

Kaynak belirlemede esas alınan belge, IRD'nin Departmental Interpretation and Practice Notes No. 21 (DIPN 21) yorumudur ve operasyon testini (operations test) temel alır; yani kâr getiren faaliyetlerin fiilen nerede gerçekleştiğine bakılır. Ticaret şirketleri için bu, alış ve satış sözleşmelerinin nerede müzakere edildiği ve sonuçlandırıldığıdır; hizmet şirketleri için ise hizmetin nerede ifa edildiğidir. Offshore talebi bir form değil; sözleşmeler, müzakere kanıtları ve personel konumuna dair belgelerle desteklenen, IRD'ye sunulan yazılı bir başvurudur ve titizlikle incelenir.

Yurt Dışı Kaynaklı Gelir İstisnası (FSIE) Rejimi

1 Ocak 2023'ten itibaren, Avrupa Birliği'nin baskısıyla yenilenen FSIE rejimi kapsamında; bir Hong Kong kuruluşunun yurt dışı kaynaklı pasif geliri (temettü, faiz, hisse satış kazancı ve fikri mülkiyet geliri) artık otomatik olarak muaf değildir. Çok uluslu grupların bu gelir üzerinde muafiyeti koruyabilmeleri için ekonomik varlık (economic substance) gerekliliklerini karşılamaları gerekir. İstisnanın kapsamı 2024'te diğer varlık türlerinden elde edilen satış kazançlarını da içerecek şekilde genişletilmiştir.

Hong Kong'da Banka Hesabı Açmak Zor mu? Güncel Seçenekler

Hong Kong, küresel olarak kurumsal banka hesabı açmanın en zorlu olduğu yargı bölgelerinden biri kabul edilir. Yabancı kurucular için en büyük risk genellikle kuruluş değil, banka hesabının zamanında onaylanmasıdır. Bankalar sıkı KYC (Müşterini Tanı) ve AML (Kara Para Aklamayı Önleme) kontrolleri uygular. Güncel olarak başlıca üç yaklaşım öne çıkmaktadır:

• Geleneksel bankalar (HSBC, DBS, OCBC vb.): Yabancı direktörler için genellikle şahsen şube ziyareti gerektirir; inceleme 2-8 hafta sürebilir ve yabancı sahipli şirket başvurularının önemli bir kısmı reddedilebilir. Dijital ve video KYC olanakları son dönemde belirgin biçimde gelişmiştir.
• Sanal bankalar (ZA Bank, Airstar, Livi vb.): Hong Kong Para Otoritesi (HKMA) tarafından tam banka lisansıyla düzenlenir; 1-2 günde onay verebilir ancak çoğunlukla Hong Kong kimlik kartı (HKID) sahibi yerleşiklerle sınırlıdır.
• Ödeme hizmeti sağlayıcıları / fintech (Airwallex, Aspire, Statrys vb.): Yabancı direktör ve hissedarları kabul eder; tamamen online katılım sunar ve genellikle birkaç iş günü içinde hesap açabilir. Çok para birimli (HKD, USD, RMB, EUR) destek yaygındır.

Reddedilmeyi azaltmak için: Tüm direktör ve gerçek faydalanıcıların geçerli kimlik ve ikamet adresi belgeleri hazır olmalı, sahiplik yapısı (özellikle çok katmanlı yapılar) baştan eksiksiz açıklanmalı, faaliyet alanı net tanımlanmalı ve fon kaynağı (source of funds) belgeleri sunulmalıdır. Kripto, sınır ötesi yüksek hacimli e-ticaret ve finansal hizmetler gibi yüksek riskli sektörler daha derin inceleme ve daha uzun süreçle karşılaşır.

Banka ve offshore stratejisi teknik değerlendirme gerektirdiğinden birçok girişimci bu aşamayı uzman desteğiyle yürütür. Hong Kong'da şirket kurmak ve banka hesabı açmak konusundaki güncel gereklilikler, belge listeleri ve banka alternatifleri hakkında detaylı bilgiye bu kapsamlı kaynaktan ulaşılabilir.

Kuruluş Sonrası Muhasebe, Denetim ve Uyum Takvimi

Hong Kong'da vergi sistemi basit görünse de uyum yükümlülükleri faaliyet düzeyinden bağımsız olarak zorunludur ve ilk günden planlanmalıdır:

• Defter tutma: Şirketler Yönetmeliği uyarınca ilk günden düzgün muhasebe kayıtları tutulmalıdır.
• Yıllık denetim: Her hesap dönemi için Hong Kong'da lisanslı bir CPA tarafından denetlenmiş mali tablo zorunludur (atıl/dormant şirketler hariç).
• Kâr Vergisi Beyannamesi (PTR): İlk beyanname (BIR51) kuruluştan yaklaşık 18 ay sonra düzenlenir; denetimin beyandan önce hazır olması gerekir. IRD beyannameleri genellikle her yıl Nisan ayının ilk iş günü gönderir.
• Yıllık Beyan (NAR1): Şirketler Sicili'ne her yıl sunulmalıdır; geç teslim daha yüksek harç doğurur.
• İşveren Beyannamesi (BIR56A): Çalışanı olan şirketler, Nisan ayında gönderilen beyannameyi bir ay içinde tamamlamalıdır.
• İş Kayıt Belgesi (BRC) yenileme: Her yıl yenilenmelidir.

Vergi rejiminin teknik yapısı ve offshore talep sürecinin titizliği nedeniyle, birçok işletme denetim, beyan ve offshore başvuru hazırlığını nitelikli muhasebe ve vergi danışmanlarıyla yürütmeyi tercih eder. Düzgün kurgulanan bir uyum altyapısı, idari cezaları ve tahmini değerlendirme (estimated assessment) risklerini önler.

Türkiye'den Hong Kong'da Şirket Kurmak: Dikkat Edilmesi Gerekenler

Türkiye'de yerleşik girişimcilerin Hong Kong yapısını değerlendirirken göz önünde bulundurması gereken üç temel başlık vardır:

• Kontrol edilen yabancı kurum (KEYK) mevzuatı: Türkiye'de tam mükellef gerçek veya tüzel kişilerin belirli oranın üzerinde kontrol ettiği düşük vergili yabancı şirket kârları, şartların oluşması hâlinde dağıtılmasa bile Türkiye'de vergilendirilebilir. Hong Kong'da offshore statü hedefleyen yapılar bu açıdan mutlaka Türk vergi uzmanıyla planlanmalıdır.
• Çifte vergilendirme anlaşması durumu: Türkiye ile Hong Kong arasındaki anlaşma durumu ve kapsamı, kâr dağıtımı ve stopaj planlaması açısından karar öncesi güncel resmî listeden teyit edilmelidir.
• Beyan yükümlülükleri: Yurt dışındaki iştirak, banka hesabı ve gelirlerin Türkiye'deki bildirim yükümlülükleri (ör. yurt dışı iştirak kazançları beyanı) ihmal edilmemelidir.

Bu başlıklar Hong Kong yapısının avantajlarını ortadan kaldırmaz; ancak yapının iki ülke mevzuatına birden uyumlu kurgulanmasını gerektirir.

Hong Kong'da Şirket Kurmak Hakkında Sık Sorulan Sorular

Hong Kong'da şirket kurmak kaç gün sürer?

Elektronik başvuruda Kuruluş Belgesi genellikle 1 iş günü içinde, İş Kayıt Belgesi (BRC) ise yaklaşık 2 iş günü içinde düzenlenir. Belgelerin hazırlanması ve kimlik doğrulama dahil gerçekçi toplam süre 3-7 iş günüdür; banka hesabı açılışı bu süreye dahil değildir.

Hong Kong'a gitmeden şirket kurulabilir mi?

Evet. Kuruluş süreci; video doğrulama ve belgelerin kurye ile imzalanması yoluyla tamamen uzaktan tamamlanabilir. Ancak bazı geleneksel bankalar hesap açılışı için şahsen şube ziyareti isteyebilir; fintech sağlayıcıları ise tamamen online çalışır.

Hong Kong'da şirket kurmanın maliyeti nedir?

Lisanslı bir sağlayıcı üzerinden birinci yıl toplam maliyet tipik olarak 14.000–20.000 HKD; banka, offshore statü ve tam uyum desteği içeren kapsamlı danışmanlık paketleri ise 4.000–9.000 USD aralığındadır. İkinci yıldan itibaren yıllık idame 20.000–30.000 HKD seviyesindedir; devlet harçları sabittir, paket fiyatları kapsama göre değişir.

Hong Kong şirketleri vergi öder mi?

Yalnızca Hong Kong kaynaklı kârlar vergilendirilir: ilk 2 milyon HKD için %8,25, üzeri için %16,5. Geliri tamamen yurt dışından elde edilen şirketler offshore statü başvurusuyla muafiyet talep edebilir; ancak bu statü otomatik değildir ve IRD'ye kanıt sunulmasını gerektirir.

Türk vatandaşı Hong Kong'da şirket kurabilir mi?

Evet. Hong Kong'da sahiplik üzerinde uyruk kısıtlaması yoktur; Türk vatandaşı gerçek veya tüzel kişiler şirketin yüzde 100'üne sahip olabilir. Minimum sermaye fiilen 1 HKD'dir. Türkiye tarafındaki KEYK ve beyan yükümlülüklerinin ayrıca planlanması önerilir.

Hong Kong mu, Singapur mu, Dubai mi?

Üç merkez de düşük vergili ve yabancı dostudur; ayrım iş modeline göre yapılır. Çin ve Asya ticareti ile RMB erişimi için Hong Kong, bölgesel holding ve fintech için Singapur, Orta Doğu-Afrika pazarları ve serbest bölge teşvikleri için Dubai öne çıkar. Hong Kong'un ayırt edici dezavantajı, ölçekten bağımsız zorunlu yıllık denetimdir.

Sonuç: Hong Kong'da Şirket Kurmak Mantıklı mı?

Hong Kong; düşük oranlı bölgesel vergi sistemi, sermaye kazancı ve KDV yükünün bulunmaması ve yüzde 100 yabancı sahiplik imkânıyla uluslararası girişimciler için cazip bir merkez olmayı sürdürmektedir. Ancak "Hong Kong şirketi otomatik olarak vergisizdir" şeklindeki yaygın algı yanıltıcıdır; offshore statü kazanmak kanıt ve dokümantasyon gerektiren bir IRD sürecidir.

Başarılı bir kurulum; doğru yapının seçilmesine, zorunlu denetim ve uyum yükümlülüklerinin baştan planlanmasına ve özellikle banka hesabı sürecinin gerçekçi bir takvimle yönetilmesine bağlıdır. Yurt dışında şirket kurma sürecinin her aşaması uzmanlık gerektirdiğinden, kuruluştan banka hesabına ve muhasebeye kadar tüm süreci tek çatı altında yöneten World Company Setup gibi deneyimli bir danışmanlık ekibiyle çalışmak süreci hızlandırır, olası hataların önüne geçer.

*** Bu içerik bilgilendirme amaçlıdır ve hukuki, vergisel veya mali danışmanlık yerine geçmez. Devlet harçları ve düzenlemeler dönemsel olarak güncellenmekte olup, karar öncesi güncel resmî kaynakların ve uzman görüşünün teyit edilmesi önerilir.